Equivalente a una moneda de curso legal a efectos fiscales
Las criptomonedas se convierten en equivalentes a los medios de pago tradicionales, comunicó el Ministerio de Finanzas.
Alemania se distingue de los Estados Unidos, tal y como se muestra en la guía que fue publicada la semana pasada. En EEUU el Servicio de Rentas Internas trata a Bitcoin como propiedad para fines impositivos, es decir, que si un estadounidense compra una taza de café con bitcoin, técnicamente se considera una venta de propiedad y potencialmente sujeto al impuesto a las ganancias de capital.
Alemania, en cambio, considerará el bitcoin como el equivalente de la moneda de curso legal a efectos fiscales cuando se utiliza como medio de pago, según un nuevo documento.
El Ministerio Federal de Finanzas se basa en un fallo del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 2015 sobre los impuestos al valor agregado (IVA) lo que creó un precedente para que las naciones de la Unión Europea graven el bitcoin al tiempo que proporcionan exenciones para ciertos tipos de transacciones.
El nuevo documento alemán se justifica declarando:
«Las monedas virtuales (criptomonedas, por ejemplo, Bitcoin) se convierten en el equivalente a los medios de pago legales, en la medida en que estas llamadas monedas virtuales de los involucrados en la transacción han sido aceptadas».
Lo que significa que a efectos fiscales, convertir el bitcoin en una moneda fiduciaria o viceversa es “un beneficio misceláneo imponible”. Cuando un comprador de bienes paga con bitcoins, en un artículo de la Directiva del IVA de la UE, se afirma que es el precio de bitcoin en el momento de la transacción.
Sin embargo, según el dictamen de la UE, el acto real de convertir una criptomoneda en moneda fiduciaria o viceversa se clasifica como «una prestación de servicios» y, por lo tanto, una parte que actúa como intermediaria para el intercambio no tributará.
Las tasas de pago enviadas a proveedores de billeteras digitales u otros servicios también pueden ser gravadas, según el documento.
Otro aspecto relacionado mencionado en el documento es que los mineros que reciban recompensas por bloque no serán gravados, ya que sus servicios se consideran voluntarios, según el documento.
Impuestos sobre las transacciones de Bitcoin para los inversores minoristas alemanes
Se pueden vender bitcoins por euros a través de un exchange o usarlos como medio de pago para la adquisición de bienes y servicios. En ambos casos, las transacciones de ventas privadas, también se conocen como «transacciones especulativas«.
Las ganancias de capital sujetas a impuestos surgen de la diferencia entre el precio de venta logrado y el coste de adquisición y publicidad de los Bitcoins utilizados (por ejemplo, precio de compra de los Bitcoins previamente adquiridos o coste por la extracción de los Bitcoins). Las pérdidas correspondientes se pueden compensar y también se pueden arrastrar y transferir en años futuros y, por lo tanto, se pueden compensar con las ganancias de las transacciones de ventas privadas. Al determinar el coste de adquisición, con frecuencia surge el problema de que los Bitcoins utilizados se adquirieron en momentos muy diferentes a diferentes precios/costes de adquisición.
